Налоговые последствия арендатора, если арендодатель не платит налоги

Иллюстративное фото: Pixabay

Автор: Ильяна Жедигерова

Вы снимаете квартиру, а ваш арендодатель не платит налоги?

Вы должны уплатить подоходный налог в размере десяти процентов от стоимости этого имущества.

Ситуация:

Гражданин А передал во временное пользование свою квартиру гражданину Б. Арендная плата составляет десять тысяч сомов. При этом стороны договорились, что если кто-то будет задавать вопросы относительно аренды, то они будут представляться близкими родственниками собственника.

Правовой статус

Налоговый кодекс устанавливает, что:

«1. В состав совокупного годового дохода включается доход от получения следующих видов материальной выгоды:

1) предоставление беспроцентного займа или кредита, а также займа или кредита под процент ниже учетной ставки процента НБКР на момент образования долга;

2) предоставление товара на безвозмездной основе;

3) предоставление работодателем скидки при реализации товара работнику.

2. Доходом от материальной выгоды при предоставлении ссуды является сумма ссуды, умноженная на учетную ставку НБКР на момент образования долга.
3. Доходом от материальной выгоды при предоставлении займа или кредита является полученная налогоплательщиком положительная разница между произведением суммы займа или кредита на учетную ставку НБКР на дату получения займа или кредита, и произведением суммы займа или кредита на ставку процента, установленную субъектом, предоставившим заем или кредит.
4. Доходом от материальной выгоды при предоставлении товара на безвозмездной основе является учетная стоимость предоставленного товара.
5. Доходом от материальной выгоды при предоставлении скидки является положительная разница между учетной стоимостью товара и стоимостью фактической реализации.
6. Обязанность по исчислению и уплате подоходного налога по доходам, получаемым в форме материальной выгоды, несет налогоплательщик самостоятельно, за исключением материальной выгоды, предоставленной работнику работодателем».

Проще говоря, «материальная выгода» — это доход, полученный налогоплательщиком в виде выгоды, состоящей в освобождении его от каких-либо затрат (на уплату процентов, арендной платы и т.д.)

Что такое «доход»?

«Доход» — это увеличение активов, получение материальных ценностей, обладающих денежной стоимостью и/или получение материальных выгод, а также уменьшение обязательств налогоплательщика.

Как это работает?

1. Налоговые риски арендодателя

Деятельность арендодателя подпадает под определение предпринимательской деятельности. Следовательно, гражданину необходимо платить налоги. Самый упрощенный вариант — это приобрести добровольный патент. Но он этого не делает, так как это, по его мнению, лишние расходы.

При этом арендодатель не подозревает, что ему грозит административная ответственность в виде наложения административного штрафа в размере двух тысяч сомов.

Исключением действительно являются «близкие родственники», но в круг таких родных относятся только: лица, состоящие в брачных отношениях в соответствии с семейным законодательством Кыргызской Республики, усыновители и усыновленные, опекуны и (или) попечители, а также родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, дедушки, бабушки, внуки.

2. Налоговые риски арендатора

Для арендатора стоимость арендуемого имущества включается в состав его годового дохода.

Так как «доходом от материальной выгоды при предоставлении товара на безвозмездной основе является учетная стоимость предоставленного товара», а «товаром» признается любое имущество, имеющее материально-вещественную форму.